2.2.3.XÂY DỰNG NGÂN SÁCH BH:

2.2.3.1.kn ngân sách bh:

NSBH là một kế hoạch toàn diện và fối hợp, th/h các mqh tài chính cho các hđ và nguồn lực của DN trg 1 tg cụ thể trg tương lai nhằm đạt đc các mt đề ra. NSBH cụ thể hoá các hđ bh của DN thông qua ngôn ngữ tiền tệ. NSBH thực chất là bản kế hoạch tài chính các hđbh đc xđ cho 1 khoảng tg or cho 1ctr', chiến dịch bn.

NSBH của DN bao gồm 2 loại chính: ns cp bh và ns kqủa bh

NS cp bh cho biết all ytố cp theo chức năng có lquan đến hđ bh, th/h doanh số

NS kqủa dựa trên cơ sở mt bh và các hđ bh đề dự trù các p/án doanh số về kquả

Vai trò:

Thứ 1: lập nsbh tao đường hướng chi đạo cho hđ của các cá nhân và bfận bh của DN. Ngày nay, các DN khuyến khích va thu hút nveên bh tham gia xd nsbh và xd ctr'hđ nhằm nâng cao tính chủ động và sảng tạo của all mọi ng\

Thứ 2: nsbh cho phép phối hợp đồng bộ các cấp, các bfận trg DN triển khai th/h mt bh

Thứ 3: nsbh júp DN tăng cường công tác ksóat hđ bh thông qua các chỉ tiêu tài chính, nsbh júp các NQT bh đ/giá chính xác hđ, tự do có các qđ phù hợp

P2 xđ ngân sách bh (nsbh)

DN sd n' phương án sau:

-Dựa trên các chỉ tiêu cp và kquả của các kỳ trước: NQT bh căn cứ vào các định mức cp và kquả bh của các kì trc, kết hợp mt bh của kì kế hoạch để dự trù các khoản chi, thu. Vd nsbh sẽ gia tăng 10% khi mt bh doanh số gia tăng 7%. Trg đó các khoảng gia tăng tập trung chủ yếu vào pt tt nếu fần doanh số gia tăng đến từ các tt mới.

-Theo đtct: 1 số nsbh fải đc hoạch đinh dựa trên cơ sờ cp và kquả của các đtct nhằm giữ vững vị trí của DN trên tt

P2 khả chi: nsbh đc xđ dựa trên cơ sở tính toán các khỏan cần fải chi đ/ứng y/c của hđ bh. DN sẽ cân nhẳc mt, sau do n/c các hđ fải làm.

-P2 hạn ngạch: DN lên các p/án ve thu, chi, lợi nhuận sau đó giao cho các đvị tự chủ động triển khai lập ngân sách trg giới hạn hạn ngạch đc giao.

-P2 tăng từng bước: nsbh sẽ đc fê duyệt theo nguyên lý gia tăng dần2 theo tg với lý đo m/độ canh tranh trg bh ngày càng gia tănbg và dn fải chấp nhận giảm dần ti lệ lợi nhuận của m`.

ND của ngân sách bh:

2.4.3.1. Ngân sách CD bh:

-có n'cách thức phân loại ngân sách cp bh: phân loại theo cp trực tiếp và cp gián tiếp, tiếp cận theo cp cố định và cp biến đổi.

- Theo cách phân loại cp trực tiếp và gián tiếp, ngân sách cp bh bao gồm3nhóm chính:

+ ns cp lquan trực tiếp đến việc bh: như lương và hoa hồng của nviên bh, cp bh, cp huấn luyện đào tạo...

+ ns xúc tiến bh: bao gầm cấc cp lquan trực tiếp đến cấc hđ xúc tiến bh như quảng cáo, các ctr khuyến mãi,...

+ Ns hành chính: bao gồm các cp lquan đến hđ qlý, hành chính của llbh bao cả các cp n/c tt, cp tiền lương và thưởng cho nviên và qlý hành chính, qlý hành chính, các cp thuê văn phòng, cp khấu hao tài sản. .

-Theo cách tiếp cận cp cố định biến đổi, ngân sách cp bh bao gồm hai loại chính:

+ ngân sách cp cố định hay còn gọi là định phí: định phí là những khoản chi ko biến đổi hoặc ít biến đổi theo doanh số và sản lg bh. Đây là những khoản cp đc hiểu là dù doanh số bằng ko thi DN văn fải chi trả các khoản phí này .Các khoản cp cố định thường xđ theo hạng mục và nd cp. Cp cố định trg bh thường bao gồm các khoản chính sau:

+ khấu hao tài sàn cố định

+ chí thuê địa điểm

+ chí thuê văn fong'

+ cp thuê kho bãi

+ quỹ lương cơ bản( lương cố định) và bảo hiềm xã hội

+ cp lãi vay( với các khoàn trung và dài hạn)

+ cp n/c pt, n/c tt( nếu có quy định cụ thể về mức chi hàng năm)

+ các khoản phí và lệ phí cố định hàng tháng, hàng năm (VD: tiền nhượng q'tm, chỉ trả q'sd tài sản sở hữu trí tuệ..)

+ cp khác: như các khỏan cp trả trọn gỏi nếu có. VD: tiền thuê hosting, duy trì tên miền, cp thuê internet...

-Ngân sách cp biến đổi: bao gồm n~khoản cp thay đổi doanh số và sản lg bán. Các khoản cp biến đổi thường bao gồm:

+ cp quảng cáo

+ cp khuyến mại bán theo các ctr'cụ thể.